赠与房产时要缴哪些税款？

一、房产赠与的概念

房产赠与就是赠与人自愿把自己所有的房产无偿赠与他人（受赠人），他人愿意接受的民事法律行为。一般发生在直系亲属之间，但也有非直系亲属间的赠与。房产赠与的双方当事人应签订书面合同。

二、房产赠与的缴税

1、契税

直系亲属赠与和非直系亲属赠与，契税均为地税局核定总价的3%。

2、增值税

房屋产权满两年，无论是直系亲属还是非直系亲属均免征增值税；若不满两年，直系亲属免征增值税，非直系亲属收取地税局核定价格的5.6%作为增值税。

3、个税

三种情形下的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税。

（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

除以上情形外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得项目”缴纳个人所得税。个人所得税为地税局核税总价的20%。

4、登记费

住宅80元/套；非住宅550元/套。

5、印花税

地税局核定价格的0.05%

三、房产赠与办理所需材料

1、直系亲属赠与

直系亲属在办理赠与时，需要赠与人和受赠人双方均到场，提交双方的身份证明原件、赠与公证书或赠与协议以及赠与人和受赠人的直系亲属关系证明（户口簿上能体现直系亲属关系直接提供户口簿）。

2、非直系亲属赠与

非直系亲属在办理赠与时，也需要赠与人和受赠人同时到场并提交双方身份证明原件和赠与公证书。

四、赠与的房产买卖缴税

1、个人所得税        

（1）直系亲属受赠后再买卖

缴税同一般商品房。房屋是否满两年或五年，按受赠房屋的原产权证登记时间计算。如果业主符合满五唯一的要求，个人所得税免征，不符合满五唯一要求的业主个人所得税缴纳同商品房。

（2）非直系亲属受赠后再买卖

以新产权证为准计算是否满五年，再次对外出售时，如业主符合满五唯一的要求，个人所得税免征，不符合满五唯一要求的个人所得税按照差额的20%缴纳（差额=本次网签价格-原业主购房发票价格；无法提供原业主购房发票的，差额=本次网签价）。

2、其他税款

其余税种纳税比例与商品房相同。

（1）增值税及其附加税

若房屋的产权证满两年，则免征增值税及其附加税；房屋的产权证未满两年，增值税及其附加税为网签价格的5.6%（5%的增值税以及0.6%的附加税）。

（2）契税

非普通住宅不论是否是首套房购买，都按照网签价格的3%缴纳契税。普通住宅90平方米以下（含90平方米）的契税为网签价格的1%；90平方米以上的，若购房为首套房契税为网签价格的1.5%，若为二套房契税则是网签价格的2%。

（3）土地出让金

在划拨土地上进行买卖的房屋需要买房者缴纳土地出让金；出让土地则免征土地出让金。

（4）其他交易费用

交易手续费：2.5元/平方米，买卖双方都要付。

权属登记费：普通住宅80元/套，每增加一个产权人增收10元；非住宅550元/套。

抵押登记费：普通住宅80元/套；非住宅550元/套。

测绘费：1.36元/平方米（房改房上市交易前需先测绘，费用按测绘后面积收取）。

中介费：如果找中介公司买卖二手房，还要缴纳中介费。